[2021] Guía de las bonificaciones de IBI e ICIO para autoconsumo

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7 Sep, 2021

Como hemos expuesto en posts anteriores, muchos municipios españoles ofrecen bonificaciones del IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico. Aparte de las ayudas oficiales para este propósito, dichos incentivos contribuyen a consolidar el empleo de energías renovables en los sectores residencial, industrial y comercial.

En este artículo/guía os presentamos un listado de los municipios que otorgan estímulos en los mencionados impuestos y las condiciones requeridas. Para ello, recurrimos al informe Incentivos fiscales para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico en municipios con más de 10.000 habitantes, de la Fundación Renovables, de junio de 2021, cuya lectura al completo recomendamos.

Un repaso al IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico

El Impuesto sobre Bienes Inmuebles (IBI) está contemplado en el artículo 60 del Real Decreto Legislativo 2/2004 por el que se aprueba el texto refundido de la Ley Reguladora de las Haciendas Locales. Se trata de un tributo directo de carácter real sobre el valor de los bienes inmuebles en los términos que establece la mencionada ley. El mismo es aplicado a la titularidad de una concesión administrativa, de un derecho real de superficie, de un derecho real de usufructo o del derecho de propiedad sobre bienes inmuebles rústicos y urbanos. No obstante, el artículo 62 define exenciones que bien vale revisar.

En el tema que nos compete, el artículo 74 define las bonificaciones potestativas. Dicho de otro modo, las bonificaciones son aquellas que cada ayuntamiento decide si aplica o no. Entre ellas, están las que se otorgan a instalaciones de autoconsumo fotovoltaico. En este sentido, los municipios pueden establecer en sus ordenanzas descuentos de hasta el 50% de la cuota íntegra del IBI en los inmuebles donde se hayan instalado sistemas para aprovechamiento térmico o eléctrico de la energía solar, sin fijar la duración máxima de tal bonificación.

Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras (ICIO)

Por otro lado, el artículo 100 de la referida Ley también define el Impuesto sobre Instalaciones, Construcciones y Obras (ICIO) como un tributo indirecto. La base de dicho impuesto está en la relación, dentro del término municipal, de cualquier construcción, instalación u obra para la que se exija obtención de la correspondiente licencia de obras o urbanística. No importa si esta licencia se obtuvo o no. También aplica cuando para el trámite del permiso se exija la presentación de una declaración responsable o comunicación previa, siempre que la expedición de la licencia o la actividad de control corresponda al ayuntamiento que carga el impuesto.

Incluso, el artículo 103 establece que las ordenanzas fiscales podrán otorgar una bonificación de hasta el 95% a las construcciones, instalaciones u obras en las que se incorporen sistemas para el aprovechamiento de la energía solar, con fines térmicos o de generación eléctrica.

Es relevante reiterar que el IBI e ICIO para instalaciones de autoconsumo fotovoltaico tienen carácter potestativo. Por tanto, dichas instalaciones dependen de las ordenanzas fiscales de cada ayuntamiento y de los límites legales.

Bonificación en IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico en distintos municipios españoles

Incentivos en municipios de Andalucía

ProvinciaMunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%
AlmeríaAdra502Propiedad de empresas e inmobiliarias
Almería503ResidencialBonificación máxima: 33% del coste de instalación.
Potencia > 2kW/225 m²
El Ejido503Sólo empresas de urbanización
Huércal de Almería501Todos60
Vera103Residencial
CádizArcos de la Frontera105Residencial
Cádiz504Todo, incluye régimen de propiedad horizontalBonificación máxima anual 300 € del coste de instalación.0.95
Jerez de la Frontera251Residencial
El Puerto de Santa María502Residencial
Rota502TodosNo exceder el 20% del presupuesto de ejecución al año50
San Fernando503Todo, incluyendo régimen de propiedad horizontal95
CórdobaAguilar de la Frontera505Todos95
Cabra255Todos95
La Carlota40 máximo3Residencial, incluye régimen de propiedad horizontal.Bonificación máxima 15% del coste de instalación. Depende de la demanda energética cubierta.
Córdoba5010Residencia habitual95
Lucena40 máximo5Todo, incluyendo régimen de propiedad horizontalBonificación máxima del 15% del coste de instalación. Depende de la demanda energética cubierta.95
Montilla504ResidencialBonificación máxima del 80% del coste de instalación.50
Palma del Río402Residencia habitualÚnico inmueble residencial del sujeto pasivo con sistema de aprovechamiento solar.95
Priego de Córdoba105Solo locales de uso comercialBonificación máxima del 50% de la cuota tributaria anual.50
Puente Genil503Residencial
GranadaLas Gabias201Residencial
Granada501Todos95
Loja302Todos
Peligros205Todos40
La Zubia501Todos
HuelvaHuelva503ResidencialBonificación máxima 33% del coste de instalación.30
La Palma del Condado254Residencial
JaénAndújar5010Todos
Jaén501Todos
MálagaAntequera405Todos
Cártama255Todos80
Málaga153Residencial95
Manilva302Todos40
Marbella255Todos95
Rincón de la Victoria153Residencial.
Incluyendo régimen de propiedad horizontal.
Bonificación máxima 33% del coste de instalación
Ronda303Residencial. Incluyendo régimen de propiedad horizontal.Bonificación máxima: 300 € al año.
Torremolinos502ResidencialBonificación máxima: 300 € al año.
Vélez-Málaga503TodosBonificación máxima: 300 € al año.
SevillaAlcalá del Río204Todos
La Algaba205Todos
Bormujos505TodosBonificación máxima: 200 € al año.50
Las Cabezas de San Juan253Inmuebles urbanos
Camas105Todos
Carmona253Todos
Coria del Río40 máximo3TodosEl porcentaje de bonificación depende del valor catastral del inmueble.
Dos Hermanas505ResidencialCobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica. Bonificación máxima 200 €.50
Espartinas253Todos
Gines305Todos
Lebrija201Residencia habitualNo se podrá pedir hasta 10 años después de la bonificación inicial.95
Lora del Río303Residencial
Mairena de Alcor507Residencial urbanaPotencia >12,5 Wp/m2 Bonificación máxima 300 €/año10
Pilas204Todos
La Puebla del Río253Residencia de primera ocupación.
San Juan de Aznalfarache505Todos90
Sanlúcar la Mayor503Residencial50
Sevilla50 y 3030ResidencialEl 50% durante 3 años y 30% los siguientes.
Tomares203ResidencialMáximo 20% anual para inmuebles con uso residencial sujetos al régimen de propiedad horizontal
Utrera152Residencial10

Bonificación de IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico en Aragón

ProvinciaMunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%
HuescaBarbastro505ResidencialPotencia > 5 kWp/100 m295
Jaca505TodosPotencia > 1,5kWp95
TeruelAlcañiz503ResidencialLa bonificación anual máxima será del 33% del coste de la instalación.75
ZaragozaEjea de los Caballeros505ResidencialPotencia > 1kWp.95
Zaragoza305ResidencialPotencia > 1,2kWp/ 100 m2 construidos.95

Incentivo en IBI e ICIO para sistemas fotovoltaicos en Asturias

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Avilés203ResidencialPotencia > 5kWp/ 100 m2
Carreño505Todos50
Gijón405ResidencialPotencia > 5kWp/200 m295
Llanera203ResidencialBonificación máxima del 33% del coste total de instalación.
Oviedo505ResidencialPotencia > 3,5 kWp en el caso de viviendas unifamiliares. Para bloque edificatorio plurifamiliar ≥300 kWp.30

Descuentos en IBI e ICIO en Islas Baleares

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Alcudia503Todos
Andratx253ResidencialPotencia > 3 kWp/100 m2 de superficie construida.95
Capdepera503Residencial
Ciutadella de Menorca503Residencial20Residencia habitual.
Potencia > 5 kWp/100 m2
Eivissa405TodosTiene que ser tanto de aprovechamiento térmico como eléctrico.95Que favorezca el ahorro energético.
Inca503Todos95
Llucmajor503Todos50
Palma de Mallorca503Todos95
Polença50 máximo3ResidencialBonificación máxima 33% del coste total de la instalación.
Santa Eulària503ResidencialCobertura mínima: 50% de la demanda de energía eléctrica.95

Incentivos fiscales en Islas Canarias

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Agüimes2010Residencia habitual
Antigua203Residencia habitualBonificación máxima 33% del coste total de instalación.
Arucas255Todos50
Ingenio2010Residencial
Mogán153Residencial
Las Palmas de Gran Canaria503TodosNo residencial: bonificación máxima 6.000 €75Solo para sujetos pasivos empadronados o domiciliados en el municipio junto con la totalidad de su unidad familiar
Puerto del Rosario204Residencial75Inmuebles cuyo uso principal no sea la producción de energía.
San Bartolomé505ResidencialPotencia > 2 kWp80
Santa Brígida255ResidencialCobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Santa Lucía de Tirajana505ResidencialPotencia > 5 kWp/100 m2
Tías305ResidencialPotencia >2,5 kWp50
Tuineje202TodosPotencia > 2,5kWp/200 m2.
Hasta 90.000 € de base liquidable. Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Granadilla de Abona255Residencial
Güímar5025ResidencialUso catastral residencial> 50%
Icod de los Vinos2510Residencial
La Orotava3020ResidencialFuente principal de suministro energético de la vivienda.50
Puerto de la Cruz505Naturaleza urbana25Que los sistemas supongan más de un 10% del coste de ejecución total de la construcción, instalación u obra.
Los Reflejos505Residencial95
El Rosario5010TodosBonificación del 25% para uso no residencial. Fuente principal de suministro energético de la vivienda. Potencia instalada >30% de la potencia contratada. Bonificación máxima 75% del coste total de la instalación.
San Cristóbal de la Laguna505Residencial
Santa Cruz de Tenerife505Residencial90Inmuebles cuyo uso principal no sea la producción de energía.
Santa Úrsula5025Residencial95
Tegueste304Residencial30

Incentivos fiscales en Cantabria

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
El Astillero303Todos50 máximoCobertura mínima: 25% del suministro de energía eléctrica. Bonificación del 30% si es de nueva construcción.
Castro-Urdiales505Residencial95
Santa Cruz de Bezana253ResidencialPotencia > 5kWp/100 m250

Bonificaciones del IBI e ICIO para autoconsumo en Castilla La Mancha

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Alcázar de San Juan253Todos75
Manzanares403ResidencialPotencia > 5kWp/100 m250
Miguelturra255ResidencialPotencia > 2,5kWp/200 m225 máximoPotencia >2,5 kWp por 200 m2
Bonificación 20% si es de nueva construcción.
Puertollano505Residencial
La Solana505ResidencialAutosuficiente25Sistemas que permitan que la vivienda sea autosuficiente.
Cuenca501ResidencialPotencia > 5kWp/100 m29530% para aquellos inmuebles que no sean de uso residencial.
Cabanillas del Campo106Residencial, incluye régimen de propiedad horizontal.
Guadalajara503ResidencialPot..> 2kWp/225 m2
Bargas503Todos
Sonseca255Todos
Talavera de la Reina505TodosPotencia > 2,5kWp/100 m250 máximoCobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Si son inmuebles de nueva planta 20% de bonificación.
Toledo303ResidencialPotencia > 2,5kWp/100 m250
Torrijos501Residencia habitual25

Castilla y León

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Ávila503Todos, naturaleza urbana95
Aranda del Duero503ResidencialPotencia > 2,5 kWp/100 m2
Miranda del Ebro501ResidencialPotencia > 2,5 kWp/100 m275 máximoPotencia >2,5 kWp/200 m2
Bonificación 50% para inmuebles de nueva construcción.
Palencia505Residencial80
Ciudad Rodrigo405TodosPotencia > 2,5kWp/200 m250 máximoEl porcentaje de bonificación depende del porcentaje de cobertura, el mínimo 20% de suministro tendrá el 10% de bonificación. Interpolación.
Salamanca505Residencial50% de ahorro energético en calefacción. La instalación dará servicio a la comunidad.95
Santa Marta de Tormes505Residencial50% de ahorro energético en calefacción. La instalación dará servicio a la comunidad.50

Bonificaciones del IBI e ICIO para instalaciones de autoconsumo en Cataluña

Barcelona:

Descuentos de IBI e ICIO para autoconsumo en la Comunidad Valenciana

Alicante:

Extremadura

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Don Benito305Todos (Urbano)Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Mérida105TodosCobertura mínima: 20% del suministro de energía eléctrica. Máxima bonificación: 250
€/año.
95Que la instalación cubra la totalidad de la demanda eléctrica del inmueble.

Galicia

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Ames25-502TodosBonificación: 50% el primer año y 25% el segundo25Bonificación máxima 50% de la cuota.
Betanzos155Todos
La Coruña503Residencia habitualPotencia > 5 kWp/100 m2 construidos o mejor certificación energética.95
Culleredo505Todos
Santiago de Compostela505ResidencialPotencia > 5 kWp/100 m2 construidos o mejor certificación energética.90
Teo503Residencial, vivienda habitualPotencia > 5 kWp/100 m2 construidos o mejor certificación energética.25Bonificación total del 50% de la cuota.
Lugo505TodosPotencia > 5kWp/100 m2 construidos.50
Vilalba505Todos
Cambados10-205ResidencialBonificación 20% el primer año y 10% en los siguientes.
Estrada, A503Residencial y comercialSuperficie mínima de paneles 4 m2/100 m2 de superficie destinada a la instalación.10Bonificación total del 50% de la cuota
Ponteareas505Residencial75 máximoPara no residencial bonificación del 50%
Sanxenxo255Todos
Vilagarcía de Arousa503Todos95

Comunidad de Madrid

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Alcalá de Henares501Residencial90
Alcobendasmáx. 503Todos, naturaleza urbana.40% o 50% de bonificación, depende del suministro energético que proporcione el sistema. Bonificación máxima anual: 1.200 €50Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Algete505Residencial. Incluyendo régimen de propiedad horizontal.No conectada a red.
Potencia > 5.4 kWp/vivienda y superficie útil de paneles > 44 m2/vivienda.
Alpedretemáx. 505Todos (urbano)Potencia máxima: 10 kWp. Si es mayor, la bonificación será del 5% durante 5 años. Si es menor, será del 10% en 5 años para uso residencial y en 3 para comercial.50
Arganda del Rey405TodosPotencia > 5 kWp/100 m2
Ciempozuelos105Residencial y comercial. Incluye régimen de propiedad horizontal.Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.10Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Collado Villalba505Residencial, naturaleza urbana
Coslada503Residencial (urbano)Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Daganzo de Arribamáx. 508Residencial, incluye régimen de propiedad horizontalEl porcentaje de bonificación depende de si es individual o colectivo y de la potencia instalada.
Getafe3010Todos, incluye régimen de propiedad horizontalBonificación máxima anual: 10% del coste de instalación. Contribución mínima según exigencia básica del HE 5 del CTE95
Leganés302ResidencialPotencia > 5 kWp/100 m25Potencia > 5 kWp/100 m2
Madridmáx. 503Todos, incluye régimen de propiedad horizontalEl porcentaje de bonificación depende del uso del inmueble y de si se destina a autoconsumo individual o colectivo.95
Majadahonda503ResidencialCobertura mínima: 40% del suministro de energía eléctrica.75
Meco203ResidencialPotencia > 2,5 kWp/100 m240
Moralzarzal254ResidencialPotencia > 1,5 kWp/225 m2
Móstoles504Todos25% para no residencial. Bonificación máxima: 20% ejecución material hasta 3.000 €
Pinto504TodosMínimo 50% de potencia contratada95Cobertura mínima: 70% del suministro de energía eléctrica.
Pozuelo de Alarcón503Residencial (urbano)Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica. Bonificación máxima: 50%
Rivas-Vaciamadrid40-505TodosPotencia > 1,5 kWp/300 m2 construidos para uso no residencial, bonificación del 40% y potencia mínima instalada de 2,5 kW por 100 m295
Las Rozas de Madrid40-505Residencial, naturaleza urbana.Bonificación máxima del 50% para > 50% de cobertura. Bonificación del 40% para >30% de la energía consumida.80
San Agustín de Guadalix305ResidencialCobertura mínima: 70% del suministro de energía eléctrica.
San Sebastián de los Reyes255TodosBonificación máxima: 200 €95
Torrelodones353ResidencialCobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Tres Cantos253Residencial (urbano)Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.
Valdemoro5010TodosBonificación máxima: 50% para >50% de cobertura. Bonificación de 30% para 50% de la energía consumida.
Velilla de San Antonio403Residencial
Villaviciosa de Odón305TodosPotencia > 5 kWp/200 m2 construidos para uso no residencial. Uso residencial bonificación del 20%, para potencia > 3,45 kWp/vivienda y potencia > 4,6 kWp/vivienda.95

Región de Murcia

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Abarán25-503ResidencialPotencia > 2kWp, 25% para fincas con valor catastral >50.000 € y 50% para el resto.50
Alcantarilla105Residencial10
Cartagena503ResidencialBonificación máxima: 33% del coste total de la instalación.50
Cieza20-405Todos40% si es instalación térmica y eléctrica. Potencia > 3,3 kWp/100 m250
Jumilla153Todos25
Mazarrón255Residencial. Incluyendo régimen de propiedad horizontal.Cuando la potencia instalada cubra totalmente las necesidades energéticas de las viviendas en los edificios.50
Molina de Segura403ResidencialPotencia >2 kWp50
Santomera403ResidencialPotencia >2 kWp95
Las Torres de Cotillas,155Residencial50
Yecla505TodosInversión mínima: 6.000 €. Bonificación máxima: 100 €.

Bonificaciones de IBI e ICIO en el País Vasco

Álava:

Descuentos del IBI e ICIO para autoconsumo fotovoltaico en La Rioja

MunicipioIBI -%AñosUso aplicableCondiciones/IBIICIO -%Condiciones/ICIO
Arnedo201Residencial, vivienda habitual.Cobertura mínima: 50% del suministro de energía eléctrica.95
Logroño503Residencial, vivienda habitual.75

Recomendación final sobre las bonificaciones de IBI e ICIO para instalaciones fotovoltaicas

Ciertamente, la lista que presentamos es parcial. Si no encontráis vuestro municipio en la misma, solicita información al Ayuntamiento sobre su cuantía y requisitos. En caso de dudas, podéis consultar a nuestros expertos en E4e Soluciones. En E4e Soluciones, además de proyectar e instalar sistemas de autoconsumo fotovoltaico, también ofrecemos un servicio integral que incluye la legalización y trámite de incentivos fiscales para estas infraestructuras. Contáctanos y pregunta por las ventajas de nuestros contratos EPC y PPA.

Bonificaciones de IBI e ICIO y subvenciones directas para autoconsumo

Además de los descuentos indirectos que pueden tener las empresas, hogares, o comunidades a la hora de realizar un proyecto de fotovoltaica, los clientes de fotovoltaica también se pueden beneficiar de cuantiosas subvenciones directas para empresas, o a través del programa de ayudas para autoconsumo compartido. Dentro del Plan de Recuperación de la Unión Europea, España es uno de los países más beneficiados en el porcentaje de ayuda que destina a este propósito, superando los 1.000 millones de euros. Todas las Comunidades Autónomas se beneficiarán de manera proporcional durante los próximos tres años.

¿Interesado en un proyecto de autoconsumo con todas las garantías de la correcta tramitación de IBI, ICIO y subvenciones?

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